存款利息的计算

　　学习目标

　　掌握计算储蓄存款利息的基本规定。熟悉《储蓄管理条理》对各类储蓄存款计息的规定。了解储蓄存款利息所得征收个人所得税的规定。熟悉储蓄存款利息所得个人所得税的计算方法。掌握活期储蓄存款、定期储蓄存款利息的计算方法。熟悉定活两便储蓄存款利息的计算方法。熟悉储蓄存款中自动转存和约定转存的基本做法。熟悉《人民币单位存款管理办法》对单位存款利息计算的规定。掌握单位活期存款利息的计算方法，理解余额表计息、分户账计息的基本原理。了解单位定期存款利息的计算方法。熟悉《人民币利率管理规定》对金融机构准备金存款计息的规定。掌握金融机构准备金存款利息的计算方法。

　　（一）储蓄存款利息的计算

　　1.计算储蓄存款利息的基本规定

　　（1）计算存期的规定：对年、对月、队日计算，每月30天，每年360天，算头不算尾

　　（2）利随本清，不计复利：活期储蓄未清户按照年度结息除外

　　（3）计息起点和尾数处理的规定：角、分位不计息，利息金额算至分位

　　（4）利率单位及其换算。

　　[例题]各种储蓄存款的存期，每月按（）计算。

　　A.闰月按28天　B.大月按31天C.每月按30天　D.小月按30天

　　答案：C

　　[例题]计息的起点为（）。

　　A.元B.角　C.分D.根据存款情况不同确定

　　答案：A

　　2.《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息的计算的规定

　　[例题]根据我国《储蓄管理条例》规定，未到期的定期储蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日挂牌公告的（）计付利息。

　　A.活期储蓄存款利率　B.定活两便储蓄存款利率

　　C.定期储蓄存款利率　D.定期储蓄存款利率打6折

　　答案：A

　　[例题]根据我国《储蓄管理条例》规定，全部支取活期储蓄存款，按（）挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

　　A.结息日　B.清户日　C.存人日D.开户日

　　答案：B

　　[例题]根据我国《储蓄管理条例》规定，定活两便储蓄存款存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打（）计息。

　　A.6折B.7折　C.8折　D.5折

　　答案：A

　　3.储蓄存款利息所得税的计算

　　储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在国内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。我国自1999年11月1日起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税，税率为20%。

　　计算公式：应纳税额=应税利息金额×税率

　　应代扣代缴的税额=结付的储蓄存款应税利息额×税率

　　其结付的储蓄存款利息额指个人储户支付利息、在结息日和办理自动转存业务时进行结息。

　　[例题]按照我国规定，储蓄存款利息所得个人所得税由（）。

　　A.储户向税务机关缴纳　B.储蓄部门向储户代扣代缴

　　C.储户向人民银行缴纳　D.财政部门向储户代扣代缴

　　答案：B

　　[例题]储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（）。

　　A.5%B.10%　C.20%D.30%

　　答案：C

　　[例题]我国自（）起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。

　　A.1999年5月1日　B.1999年12月1日

　　C.1999年11月1日　D.2000年1月1日

　　答案：C

　　4.储蓄存款利息的计算方法

　　（1）活期储蓄存款利息的计算方法

　　每年结息一次，每年6月30日为结息日，结算的利息并入本金起息。

　　主要采用积数计息法。

　　计算公式：每次存款余额×实际存期=计息积数

　　计息积数和×日利率=应付利息

　　[例题]活期储蓄存款每年结息一次，结息日为（）。

　　A.每年6月1日　B.每年5月31日

　　C.每年6月30日　D.每年12月31日

　　答案：C

　　（2）定期储蓄存款利息的计算方法

　　A.整存整取定期储蓄存款利息计算。

　　到期支取：在原定存期内，不论有无利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日挂牌公告利率计息，不分段计息。

　　计算公式为：应付利息=本金×期限×利率

　　逾期支付：定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数

　　应付利息=到期利息+逾期部分利息

　　提前支取：提前支取部分的应付利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄利率

　　[例题]某储户于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假设存入时该档次存款月利率为9‰，该储户2004年2月17日才支取该款项。若支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，则应付利息为（）元。

　　A.326.7B.338　C.415　D.324

　　答案：A

　　B.零存整取定期储蓄存款利息计算。

　　积数计息法：利息=[（末次余额+首次存额）×存入次数]/2×月利率

　　或：利息=每月固定存额×存入次数×[存期（月数）十1]/2×月利率

　　每元平均利息计算法：每元平均利息=（存入次数+1）/2×月利率

　　应付利息=每元平均利息×存款余额

　　[例题]某储户于2003每月存入700元，一年期，连续存满，存款余额为8400元，月利率为5‰，则到期应付利息为（）元。

　　A.273B.291　C.285D.267

　　答案：A

　　C.积零成整储蓄存款利息计算。

　　这种储蓄方式已知到期本息和、利率、存期，先计算每次应存金额，然后用到期本息和减去存入本金，得到应得利息。

　　每月应存金额=到期本息和/[存入次数+（存入次数+1）/2×存入次数×月利率]

　　利息=本息和一（每月存入金额×存款次数）

　　[例题]某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息60000元，如果月利率为6%o，每月应存（）元。

　　A.1400B.1600C.1500　D.1468

　　答案：C

　　D.存本取息定期储蓄存款利息计算。

　　每次支取利息数=（本金×存期×利率）/支取利息次数

　　[例题]某储户2002年5月10日存入存本取息定期储蓄存款12000元，存期1年，约定每4个月取息一次，分3次取息，假设存人时挂牌公告月利率为9%0，则每次支取利息为（）元。

　　A.373　B.391　C.485D.432

　　答案：D

　　E.整存零取定期储蓄存款利息计算。

　　储蓄本金一次存入，逐期递减，利息于期满结清

　　到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2×支取本金次数×每次支取间隔月数×利率

　　[例题]某储户于2000年3月9日存入整存零取定期储蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假设存入时月利率为9%o，则应付利息为（）

　　A.702B.680C.705　D.698

　　答案：A

　　（3）定活两便储蓄存款利息的计算方法

　　在《储蓄管理条例》实施后存入的，按照《储蓄管理条例》规定计息。之前存入的按照原规定执行。

　　计算公式为：存期不满三个月的利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款日利率

　　存期三个月以上的利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款日利率×60%

　　[例题]假定某储户2004年8月1日存入定活两便储蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为2.25%，活期储蓄利率为1.85‰，银行应付利息为（）。

　　A.225元　B.135元

　　C.22.50元　D.18.50元

　　答案：D

　　（4）自动转存和约定转存的计息方法

　　自动转存。计息方法：

　　第一存期利息=原存款×利率×期限

　　转存款金额=原存款金额+利息

　　约定转存。由储户和银行预约到期转存方式、约定存期和转存金额。

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